La législation prévoit deux méthodes de gestion de la comptabilité: la comptabilité de trésorerie et la comptabilité d'engagement. La comptabilité de trésorerie repose sur le principe suivant: on enregistre en comptabilité l'ensemble des encaissements et des décaissements. Ce mode de comptabilité (également appelé méthode d'enregistrement) est donc relativement simple. Cependant, il ne peut pas être utilisé par toutes les entreprises. Compta-Facile propose ici une fiche pratique sur la comptabilité de trésorerie. Qu'est-ce que la comptabilité de trésorerie? La comptabilité de trésorerie permet d'enregistrer la comptabilité en se basant sur les flux de trésorerie. Ainsi, les ventes seront comptabilisées à chaque règlement d'un client et les achats à chaque paiement d'un fournisseur. Les flux sont enregistrés dans les journaux comptables en suivant le relevé bancaire et éventuellement le livre de caisse. Concernant le rangement des pièces justificatives, une bonne solution consiste à effectuer pour chaque mois le regroupement suivant: relevé bancaire suivi des factures d'achats, de ventes et autres justificatifs classés par ordre chronologique.
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Cela peut être problématique pour les entreprises ayant une activité importante et qui se traduit par une facturation conséquente et de nombreux comptes clients et comptes fournisseurs. De plus, si des points intermédiaires sont effectués en cours d'année, les chiffres de la période ne seront pas pertinents car ils se basent sur la trésorerie. Exemple: vous venez de réaliser une vente importante à un client qui ne vous a pas payé mais les achats liés à cette vente ont déjà été payés au fournisseur. Avec la comptabilité de trésorerie, vous avez à cette date uniquement la trace de l'achat dans les comptes. La comptabilité de trésorerie présente aussi une limite au niveau fiscal: les entreprises qui sont en TVA calculée d'après les débits, donc très souvent à la date de facture, ne pourront pas se baser sur la comptabilité, qui est elle sur les encaissements et décaissements, pour procéder à leur déclaration. Cette remarque comporte une seule exception: les entreprises qui relèvent des BIC et qui procède à une déclaration annuelle de TVA car à la clôture de l'exercice, les créances et les dettes sont constatées.
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Attention, les entreprises qui relèvent des BIC et qui optent pour la comptabilité de trésorerie doivent, à la clôture de l'exercice, rattacher l'ensemble des créances non encore encaissées et des dettes non encore payées, selon le principe de la comptabilité d'engagement. Ainsi, le bilan et le compte de résultat comprendront les mêmes montants, peu importe la méthode utilisée ( comptabilité de trésorerie ou la comptabilité d'engagement). Pour aller plus loin: quelles sont les règles de la comptabilité de trésorerie? Qui peut tenir une comptabilité de trésorerie? Les entreprises qui peuvent appliquer les règles de la comptabilité de trésorerie sont:
Celles qui relèvent des BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux) et qui ne dépassent pas les seuils suivants: 818 000 euros de chiffre d'affaires hors taxes par an pour les activités de négoce et 247 000 euros par an pour les activités de services, [base 2020-2022]
Celles qui relèvent des BNC (Bénéfices Non Commerciaux). Pour une présentation complète: quelles entreprises peuvent tenir une comptabilité de trésorerie?
Quel est l'intérêt de la comptabilité de trésorerie? La comptabilité de trésorerie repose sur un fonctionnement très simple: il convient uniquement d'enregistrer en cours d'année les encaissements et les décaissements en suivant son relevé bancaire et éventuellement son livre de caisse. Le volume d'écritures à traiter est ainsi réduit et permet de gagner du temps. Cette solution permet généralement d'alléger les honoraires de l'expert-comptable. Pour les entreprises relevant des BIC, cela permet de ne comptabiliser que les encaissements et décaissements en cours d'exercice, sans qu'il n'y ait de différences par rapport à la comptabilité d'engagement sur les états financiers à la clôture de l'exercice, car les créances et les dettes sont rattachées à ce moment là. Ici aussi, elle permet de faire gagner du temps. Pour une comparaison complète: quels sont les avantages et les inconvénients de la comptabilité de trésorerie? Quelles sont les limites de la comptabilité de trésorerie? L'entreprise maîtrise moins bien le suivi des fournisseurs à payer et le suivi des règlements clients car elle ne disposera pas, par exemple, du grand livre des tiers non lettrés (document permettant d'identifier ces éléments très facilement).
J'ai passé une semaine épouvantable à mon travail! En effet, mon patron m'a demandé de faire l'inventaire de tout le matériel de l'atelier, puis il a insisté pour que je lui fasse le compte-rendu de la dernière réunion où je le représentais. Après cela, il a voulu que j'appelle nos fournisseurs pour savoir où en étaient les commandes du mois dernier, et bien sûr j'ai dû aussi faire le contrôle qualitatif de celles qui avaient été livrées. Bref, il m'a pressé comme un citron! Presser quelqu'un comme un citron signifie l'exploiter complètement. Synonyme presser quelqu'un comme un citron | Dictionnaire synonymes français | Reverso. Les agrumes tels les citrons ou les oranges sont souvent utilisés pour en extraire le jus en les pressant fortement. Exploiter quelqu'un, c'est donc en extraire au maximum ce dont on peut profiter sans se soucier du reste. Une fois que le citron est pressé et qu'il ne reste plus de jus à en extraire, on le jette impitoyablement à la poubelle. J'espère que ce n'est pas le sort que me réservera mon patron une fois qu'il m'aura pressé comme un citron...
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(2). Attention! ne pas confondre avec l'expression " se presser le citron ". Pour terminer voir notre définition du citron
Nos sources:
(1) Démocratie politique – Nouvelle librairie nationale (1907) Gustave de Lamarzelle
(2) Histoire des violations du traîté de paix – ès et cie (1923) – Page 53 – Lucien Graux
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Chronologie et sources
Amis visiteurs, si vous connaissez une date plus ancienne, vous êtes invités à la partager en discussion avec indication de la source exacte. Merci. 1953
1976
1992
2004
2006
2008
Entrée relevée dans ces sources (sauf erreur):
Expr., fam. Presser qqn comme une orange, comme un citron. Exploiter quelqu'un au maximum sans exclure le rejet après l'utilisation. Vous le voyez, patron. Le sort est contre nous. Transportez votre résidence ailleurs. N'avez-vous pas pressé Camaalot comme une orange? (Cocteau, Chev. Presser comme un citron expression. Table Ronde, 1937, i, p. 145). Il s'agit pour lui [l'inspecteur] d'employer, c'est-à-dire d'exploiter quiconque, de presser le citron (H. Bazin, Mort pt cheval, 1949, p. 120). ( tlfi:presser)
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