Le terme comptable de cycle d'exploitation désigne toutes les opérations nécessaires à la réalisation des activités économiques, commerciales et productives de l'entreprise. Selon le domaine d'activité de l'entreprise, la durée du cycle d'exploitation peut varier de quelques jours à plusieurs années. Pour une entreprise commerciale, le cycle d'exploitation commence généralement par l'achat de marchandises ou de fournitures pour aboutir à la vente, en passant par le stockage. Par exemple, un magasin de sport doit acheter des chaussures, des vêtements ou du matériel pour les mettre ensuite en magasin afin de les vendre. La durée du cycle d'exploitation d'une entreprise commerciale varie en fonction des durées nécessaires à l'approvisionnement et à la vente. De manière générale, ce cycle est toujours plus court que celui d'une entreprise industrielle, où une phase de production (parfois de plusieurs mois) est nécessaire, mais plus long que celui d'une entreprise de prestation de services, où il n'y a pas d'opérations de production à proprement parler.
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Une créance est une période
comprise entre la vente à crédit d'un bien ou d'un
service et son règlement. Le règlement de la vente
par le client entraîne l'annulation de la créance
initiale. Le compte 411, débité lors de la
vente, doit être crédité lors du
règlement. Le règlement de la créance vient
augmenter la trésorerie de l'entreprise. Le compte de
trésorerie (512 ou 53) est donc débité. L'essentiel
Le cycle d'exploitation regroupe les opérations
liées aux activités courantes. Pour augmenter un compte de charge, il faut le débiter. Le
compte 44566 est également débité lors
d'un achat. En contrepartie, le compte 401 est
crédité. vient donc augmenter le résultat. Pour augmenter un compte
de produit, il faut le créditer. Le compte 44571 est
également crédité. En contrepartie,
le compte 411 est débité. En présence de réductions commerciales, le net
commercial est comptabilisé dans le compte de charges
(ou produits) concerné par l'achat
(ou la vente). En présence de réduction financière,
l'escompte de règlement est enregistré dans le
compte 665 ou 765.
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Pour rappel, les entreprises commerciales ont pour activité principale l'achat et la revente de biens en l'état, c'est-à-dire sans transformation. Comme le rappelle cependant le site officiel des services publics, elles peuvent également vendre des prestations de services commerciaux (location de matériel, transport, agence immobilière, hôtellerie-restauration, entreprise de spectacles, etc). Le cycle d'exploitation d'une entreprise commerciale: caractéristiques La première caractéristique du cycle d'exploitation est de générer des coûts avant d'engendrer des recettes. C'est d'ailleurs la raison pour laquelle le cycle d'exploitation est également défini comme la période entre l'achat des biens et leur vente effective aux clients, ou plus exactement l'encaissement des paiements correspondants. Il est donc important de calculer la durée ainsi que le coût du cycle d'exploitation afin d'essayer de l'optimiser, voire de le réduire au minimum afin de disposer de capital. La plupart du temps, le cycle d'exploitation est financé grâce au crédit bancaire sauf lorsque les entreprises commerciales disposent de fonds importants ou trouvent des investisseurs.
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payer la main-d'œuvre et les frais généraux nécessaires pour convertir les matières premières en produits. conserver les produits finis en inventaire jusqu'à leur vente. attendre que les paiements en espèces des clients soient collectés. Facteurs qui influencent la durée du cycle d'exploitation
Tous les facteurs qui influencent la durée du cycle d'exploitation sont les suivants:
Les conditions de paiement étendues à l'entreprise par ses fournisseurs. Des délais de paiement plus longs raccourcissent le cycle d'exploitation, car l'entreprise peut retarder le paiement en espèces
La politique d'exécution des commandes: puisque le taux d'exécution initial est supposé plus élevé, il augmente la quantité de stock disponible, ce qui augmente le cycle d'exploitation. La politique de crédit et les conditions de paiement associées, dans la mesure où une réduction de la valeur du crédit signifie un intervalle plus long avant que les clients effectuent les paiements, ce qui allonge le cycle d'exploitation.
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Rémunération du personnel et le
crédit du compte rsonnel –
Rémunérations dues;
• l'enregistrement de la dette envers les
organismes sociaux pour les cotisations sociales
salariales. Le compte rsonnel –
Rémunérations dues est débité et les
comptes 431. Sécurité sociale, sedic et
de retraite complémentaire sont
crédités;
• l'enregistrement des charges
patronales avec le débit du compte arges de
sécurité sociale et de prévoyance et le
crédit des comptes 431. Sécurité
sociale, sedic et de retraite
complémentaire. 8. Les opérations de trésorerie
a. Définition de la trésorerie
La trésorerie correspond aux
disponibilités. Les disponibilités
regroupent les comptes:
•,
•. Le niveau de la trésorerie varie avec les entrées
et les sorties d'argent. Une entrée d'argent (recette ou
encaissement) augmente les disponibilités. Une sortie
d'argent (dépense ou décaissement) diminue les
disponibilités. b. Les différents moyens de paiement
Les espèces comprennent les billets et
les pièces. En comptabilité, le
compte est utilisé pour
les espèces.
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Dans ce cours on va définir le concept du cycle d'exploitation d'une entreprise savoir ces caractéristiques et ces 3 phases. L'activité courante de l'entreprise se concrétise par des opérations renouvelées de fourniture de biens ou de services à des tiers qui sont ses clients. Les opérations d'exploitation ont deux caractéristiques: Caractéristiques du cycle d'exploitation d'une entreprise
Ce sont des transactions qui, à échéance immédiate ou courte, donnent lieu à un flux monétaire en provenance de tiers. Le client acheteur règle sa dette par un flux qui constitue une recette pour l'entreprise. La transaction s'inscrit dans une logique marchande et commerciale: l'entreprise vend;
Elles s'inscrivent dans une logique répétitive. Les opérations d'exploitation témoignent d'un savoir-faire de l'entreprise sur un marché. Celle-ci souhaite renouveler les transactions auprès d'autres clients, capitalisant ainsi une expérience ou des économies d'échelle qui sont la conséquence de processus industriels.
À l'extrême, une entreprise de prestations de services qui se fait payer comptant a un cycle d'exploitation de durée nulle. Dans la vie courante de l'entreprise, les cycles d'exploitation s'enchaînent de manière continue et se superposent. La date d'arrêté de l'exercice comptable restitue à un instant donné l'avancement des cycles d'exploitation en cours. L'inventaire des stocks distingue ainsi les stocks de matières premières, de produits semi-finis et de produits finis. De même, les états des créances clients en attente de règlement, ou de dettes fournisseurs en attente de paiement, sont la photographie d'une situation transitoire qui débouchera sur des flux de liquidités. Avez-vous trouvé ce cours utile?
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