La CAF et les activités saisonnières
Les entreprises
saisonnières ont la particularité de posséder une capacité d'autofinancement variant fortement chaque mois selon
l'activité. Cela explique pourquoi ce type de société a bien souvent des difficultés pour trouver des financements. Les recettes d'investissement des collectivités. En effet, la CAF est très faible
certains mois (hors saison) et à l'inverse élevée le reste de l'année (pendant la saison). Les financeurs et les investisseurs ont plus de mal à évaluer le potentiel de l'entreprise en termes
d'autofinancement lissé sur l'exercice. Il est donc essentiel de tenir un raisonnement non pas sur une
année mais sur plusieurs périodes,
afin d'obtenir un résultat plus réaliste. En résumé
Différence entre les produits encaissés et les charges
décaissées, la CAF correspond à un surplus de trésorerie dégagé par l'activité,
c'est-à-dire à une possibilité
d'autofinancement générée par le cycle d'exploitation. La capacité d'autofinancement estdonc regardée de près par les financeurs lors d'une demande d'emprunt.
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Temps de lecture estimé: 1 minute environ La CAF ou capacité d'autofinancement, désigne le surplus monétaire potentiel généré par l'activité de l'entreprise durant un exercice comptable. On parle de « capacité » car si une partie peut servir à l'autofinancement de la structure, une autre partie peut être utilisée pour rémunérer les actionnaires. La capacité d'autofinancement d'une entité d'un exercice représente les liquidités potentielles dégagées par l'activité courante de l'entité au cours de la période. On la calcule hors cessions en différenciant les produits encaissables des produits encaissés. On ne peut utiliser le résultat net pour mesurer un surplus monétaire pour les motifs suivants:
Les produits encaissables ne sont pas tous encaissés durant l'exercice. Capacité d autofinancement calcul exemple commune online. Les charges décaissables ne sont pas tous décaissées durant l'exercice. Certains produits comptabilisés dans le résultat n'entraîneront jamais en contrepartie un encaissement (cas du compte 78). Certaines charges comptabilisées dans le résultat n'auront jamais en contrepartie un décaissement (cas du compte 68).
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calculés sont ceux qui ne se traduisent pas par une entrée directe
d'argent, tels que les reprises de provisions ou d'amortissements (produits non
encaissables). Les charges
calculées sont celles qui ne se traduisent pas par une sortie directe
d'argent, telles que les provisions et dotations aux amortissements (charges
non décaissables). Exemple de calcul de la CAF
Charges
Montants
Produits
Achat
de matières premières
40. 000€
Production
vendue
132. 000€
Variation
de stocks
2. 000€
stockée
2. 500€
Services
extérieurs
12. 000€
Impôts
et taxes
1. Capacité d autofinancement calcul exemple commune pdf. 500€
de personnel
50. 000€
Dotations
aux amortissements
6. 000€
aux provisions
financières
5. 000€
sur les bénéfices
8. 000€
Résultat
Total
134. 500€
Calcul à partir de l'EBE (utilisation des SIG: soldes intermédiaires de
gestion)
La valeur ajoutée
VA (valeur ajoutée) = production – consommations (de
l'exercice)
Production = 132. 000€ + 2. 500€ = 134. 500€ Consommations = achat de matières premières +
variation de stock + services extérieurs = 40.
On peut classer celles-ci en 3 catégories: Le fonds de compensation de la TVA (FCTVA). Lorsque les collectivités réalisent une dépense d'investissement (par exemple, l'achat d'un immeuble), elles doivent payer la TVA. Celle-ci leur est reversée par l'Etat à travers le FCTVA. Les dotations d'équipement. Pour les départements, il s'agit de la dotation globale d'équipement (DGE). Capacité d autofinancement calcul exemple commune gratuit. Pour les communes, on parle de dotation d'équipement des territoires ruraux (DETR). Les autres subventions d'investissement. Celles-ci peuvent notamment financer des projets particuliers. Certaines subventions sont spécifiques à un niveau de collectivité. C'est par exemple le cas de la dotation départementale d'équipement des collèges. D'autre part, le montant de certaines subventions est calculé selon des critères de dépense ou pour respecter le principe de péréquation. Les recettes fiscales La quasi-totalité des recettes fiscales alimentent la section de fonctionnement. Cependant, certaines sont affectées directement à la section d'investissement.
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