En effet, la trésorerie résulte de la différence entre le fonds de roulement et le besoin en fonds de roulement de l'entreprise. Cours 27: L’Analyse Financier de l’Entreprise. Ainsi par exemple, une entreprise qui autofinance de manière importante ses investissements, et qui a des délais de règlements clients bien supérieurs à ceux de ses fournisseurs, a des besoins importants en trésorerie, et donc une trésorerie négative. Inversement, une entreprise qui finance par emprunt ses investissements, et qui encaisse rapidement ses clients, a en principe une trésorerie positive, dès lors que son résultat est en rapport avec ses besoins de financements. Formules de calcul des ratios financiers
Fonds de roulement
=
Capitaux propres Emprunts à + 1 an
-
Immobilisations
Besoin en fonds de roulement
Stocks Créances
Emprunts de moins de 1 an Dettes frounisseurs Dettes fiscale et sociales
Trésorerie
(1)
Valeurs mobilières Disponibilités
Découverts (1) Trésorerie = FR-BFR L'analyse de certains ratios financiers
L'analyse du bilan peut être complétée par l'analyse de certains ratios financiers, notamment
par la détermination des ratios de rotation des stocks ou de délais de règlements.
- Analyse de l équilibre financier pour l'exercice
- Analyse de l équilibre financier international
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Analyse De L Équilibre Financier Pour L'exercice
[... ] [... ] Les objectifs du diagnostic financier Le diagnostic financier est un moyen ou encore un outil de prise de décision permettant aux gestionnaires de contrôler, d'évaluer les performances de l'entreprise et d'en apporter les solutions correctives nécessaires. Les étapes d'un diagnostic financier Le diagnostic financier passe par deux étapes: L'analyse de l'équilibre financier: calcul du Fonds de roulement Besoin en fonds de roulement et Trésorerie nette. L'analyse par les ratios. L'analyse de l'équilibre financier L'analyse de l'équilibre financier permet d'exprimer l'adéquation entre les emplois et les ressources de l'entreprise. Analyse de l équilibre financier international. Cet équilibre peut être analysé à travers les grandeurs de fonds de roulement de besoin en fonds de roulement (BFR) et de la trésorerie nette (TN). Les objectifs du diagnostic financier Par le diagnostic financier, l'entreprise vise à satisfaire les besoins d'informations émanant surtout de ses actionnaires, de ses créanciers, de l'État, Les objectifs du diagnostic financier Le diagnostic financier permet à l'entreprise de faire de comparaisons dans le temps entre les années et de faire des comparaisons avec les concurrents au sin du m^me secteur pour évaluer les performance de cette dernière et d'en tirer les conclusions nécessaires. ]
Analyse De L Équilibre Financier International
Résumé du document Par le Diagnostic financier, l'entreprise vise à satisfaire les besoins d'informations émanant surtout de ses actionnaires, de ses créanciers, de l'État, (... ) Sommaire Introduction I) Qu'est-ce qu'un Diagnostic financier? Analyse de l équilibre financiers. II) Les objectifs du diagnostic financier III) Les étapes d'un diagnostic financier IV) L'analyse de l'équilibre financier V) Applications Conclusion Extraits [... ] Le diagnostic financier est l'analyse de la performance financière de l'entreprise. Toute entreprise doit au moins à la fin de chaque exercice comptable d'analyser sa situation financière à l'aide du calcul d'un ensemble de grandeurs financières et à l'aide de calcul d'un ensemble de ratios significatifs. Les objectifs du diagnostic financier Par le diagnostic financier, l'entreprise vise à satisfaire les besoins d'informations émanant surtout de ses actionnaires, de ses créanciers, de l'État, Les objectifs du diagnostic financier Le diagnostic financier permet à l'entreprise de faire de comparaisons dans le temps entre les années et de faire des comparaions avec les concurrents au sin du m^me secteur pour évaluer les performance de cette dernière et d'en tirer les conclusions nécessaires.
Analyse De L Équilibre Financiers
2. 3. Analyse de l équilibre financier pour l'exercice. Ratio de rotation crédit-fournisseur
Il est calculé de la manière suivante:
- 40 -
Tableau 18: calcul du délai de rotation du crédit-fournisseur
Fournisseurs et compte rattachés 21 565 345, 18 17 716 612, 99 8 117 764, 10
Achat et services extérieurs TTC 212 808 726, 91 185 855 528, 99 192 531 961, 03
Crédit moyen accordé par les fournisseurs(3)=
Une analyse comparative des rotations des stocks, du délai de crédit client et du délai de
crédit fournisseur nous permet de comprendre que le délai crédit fournisseur couvre largement
les créances mais ne permet pas de couvrir les stocks. 2. Détermination du Solde de trésorerie
Tableau 19: détermination du solde de trésorerie
À travers ce tableau, nous constatons que la trésorerie est positive sur toute la période de
notre étude mais avec une évolution décroissante. Il faut noter qu'une trésorerie positive
représente une satisfaction totale ou partielle du BFR. La SARL Limonaderie de la Soummam dispose d'une trésorerie positive mais est-ce
qu'elle est en mesure d'honorer ses engagements à court terme?
Analyse De L Équilibre Financier Est
Pour mieux compléter notre
interprétation, nous allons calculer les ratios de liquidité et de solvabilité pour s'assurer de cette
autonomie. - 41 -
2. 4. Calcul des ratios de l'équilibre financier
La détermination du niveau du fonds de roulement ne suffit pas à la formation d'un
jugement sur la structure financière de l'entreprise, il faut encore calculer les ratios de
l'équilibre financier pour atteindre ce jugement. Analyse financière - Ratios d'équilibre financier. Les ratios les plus couramment utilisés sont celui de l'autonomie financière et celui
mesurant la capacité d'emprunt de l'entreprise comme l'indique les tableaux ci-après. Tableau 20: Autonomie financière
Ressources propres (1) 794 585 664, 00 751 541 530, 04 721 883 405, 43
Dettes financière (2) 36 750 000, 00 85 750 000, 00 134 750 000, 00
Autonomie financière (3)=(1)/(2) 2162% 876% 536%
Source: Etabli par nous même à partir de bilan fonctionnel
L'entreprise à un degré d'autonomie financière importante car les ratios trouvés sont
supérieurs à qui signifie que les ressources propres sont supérieur aux dettes financières.
Ces investissements mobilisent des ressources financières sur une longue période, et nécessitent de fait des capacités de financement à long terme afin de tenir compte de la règle prudentielle voulant qu'un besoin de financement doit être satisfait avec des ressources financières de même échéance. Analyse de l'équilibre financier. Pour se faire, l'entreprise se dote d'un certain nombre de ressources financières de longues périodes: grâce aux actionnaires tout d'abord qui apportent des capitaux à l'entreprise, et grâce aux institutions financières d'autre part qui accordent à l'entreprise des crédit à long terme. Le fond de roulement représente donc l'excédent des ressources stables sur le total des dépenses d'investissement d'une entreprise. INTERPRETATION ECONOMIQUE
Trois cas de figure peuvent se présenter:
1 - Le Fond de roulement est positif:
Dans ce cas, les ressources stables de l'entreprise sont supérieures à l'actif immobilisé constitué, c'est à dire que les ressources stables couvrent les besoins à long terme de l'entreprise.
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